第四节 科目对账管理
科目对账是为了加强财政资金管理，确保财政资金支付安全，通过会计对账主体，对中央财政直接支付资金和授权支付资金进行定期和不定期相结合的方式对账。
一、财政部与一级预算单位（水利部）会计对账
根据《中央财政国库集中支付会计对账办法》有关规定，应由国库集中支付代理银行基层经办行、实行国库集中支付的基层预算单位、实行国库集中支付的一级预算单位、国库集中支付代理银行总行、中国人民银行和财政部六方会计对账主体，进行定期和不定期的对账。本手册主要梳理财政部与实行国库集中支付的一级预算单位（水利部）之间的对账。财政部与一级预算单位之间按季对账（具体为第二、第三、第四季度），其中第四季度在12月底根据需要随时开展。
一般情况下，季度终了后5个工作日内，财政部国库司向水利部发出纸质“财政国库集中支付预算单位会计对账单”（表2-7）及基层预算单位支付明细电子数据。水利部依据财政部对账单内容，将相关电子数据通过水利财务管理信息系统下发至各基层预算单位，基层预算单位根据本单位预算指标情况、已核批用款计划情况、未核批用款计划情况、支出是否超预算等有关信息，在水利财务管理信息系统内，对财政部提供的数据进行一一核对。各单位核对无误后，由水利部按照财政部要求，在规定时间内将核对无误的对账单回执报送财政部国库司。
表2-7 财政国库集中支付预算单位会计对账单
说明：1.本对账单金额为截止日期前的本年累计支出数。
2.季度终了后5个工作日内，财政部向各一级预算单位发出本表。
3.各一级预算单位应在对账单回执上签署对账结果、对账人及复核人，并加盖对账印章，于季度终了后15个工作日内，将对账单回执报送财政部。
4.对账结果（是否核对无误）：
5.对账人：_________复核人：_________联系电话：_________
6.对账印章：
二、一级预算单位（水利部）与基层预算单位会计对账
水利部与基层单位的会计对账可通过纸质对账单或通过计算机网络系统进行电子对账。目前水利部实行网络电子对账，水利财务管理信息系统中科目对账管理中进行，由水利部将财政部下发的对账文件导入系统，并向基层预算单位下发对账数据，上级预算单位把数据导入系统，由基层预算单位根据实际情况对账。对账不符时，各方应及时沟通，共同核查，分清责任，按照“谁的差错谁更正”的原则，在发现差错的当期及时更正。
三、科目对账软件操作实务
科目对账操作流程如图2-59所示。
图2-59 科目对账操作流程
（一）导入对账文件（水利部）
登录水利财务管理信息系统，在左侧功能导航中选择“国库支付”—“科目对账管理”—“预算内对账（部委）”（图2-60）。
点击“导入对账数据”按钮，在导入对账数据框内选择导入的文件和时间，点击“确认”按钮，系统将提示导入文件成功（图2-61）。
图2-60 在功能导航中选择“预算内对账（部委）”
图2-61 “预算内对账（部委）”界面
（二）下发对账数据（水利部）
在系统界面左侧快速查询栏输入相应的查询条件，点击“查询”按钮，系统自动筛选出所有未确认且未下发的对账数据，勾选需要下发的数据，点击“下发”按钮，系统提示是否下发所选中的数据，确认无误后点击“是”按钮，数据将下发至基层单位（图2-62）。
图2-62 下发对账数据（水利部）
（三）确认对账数据（基层单位）
在水利财务管理信息系统左侧功能导航中选择“国库支付”—“科目对账管理”—“预算内对账”（图2-63）。
图2-63 在功能导航中选择“预算内对账”
水利部下发对账数据后，在系统界面左侧“快速查询”框中输入相应的查询条件，在“是否已下发”栏目选择“是”，“是否已确认”栏目选择“未确认”，点击“查询”按钮筛选数据（图2-64）。
勾选需要确认的数据，点击“上报”按钮，系统弹出“是否确认选中的数据”对话框，选择“是”系统提示“确认数据完毕”，即完成确认对账数据操作。
如果已经上报的数据有误，需要撤回修改，勾选需要撤回的数据，点击“收回”按钮，数据返回至“未确认”状态。
图2-64 筛选数据
（四）查看对账数据
在水利财务管理信息系统左侧功能导航中选择“国库支付”—“科目对账管理”—“汇总查询”（图2-65）。
图2-65 在功能导航中选择“汇总查询”
进入汇总查询界面，点击“查询”按钮，系统弹出查询条件填报框，选择需要查询的数据信息，点击“确认”即可（图2-66、图2-67）。
图2-66 查询条件填报框
图2-67 “汇总查询”界面
1.科目对账报表
在水利财务管理信息系统左侧功能导航中选择“国库支付”—“科目对账管理”—“科目对账报表”（图2-68）。
图2-68 在功能导航中选择“科目对账报表”
点击“查询”按钮，可查询科目对账汇总表（图2-69）。
图2-69 科目对账汇总表
2.科目对账报表功能分类汇总表
在水利财务管理信息系统左侧功能导航中选择“国库支付”—“科目对账管理”—“科目对账报表功能分类汇总表”（图2-70）。
进入汇总查询界面，点击“查询”按钮，系统弹出查询条件填报框，选择需要查询的数据信息，点击“确认”按钮（图2-71）。
图2-70 在功能导航中选择“科目对账报表功能分类汇总表”
图2-71 查询条件填报框
此表可查询按项目大类划分的各类汇总数，包括直接支付数和授权支付数（图2-72）。
3.科目对账报表经济分类汇总表
在水利财务管理信息系统左侧功能导航中选择“国库支付”—“科目对账管理”—“科目对账报表经济分类汇总表”（图2-73）。
进入系统汇总查询界面，点击“查询”按钮，系统弹出查询条件填报框，选择需要查询的数据信息，点击“确认”按钮（图2-74）。
图2-72 “科目对账报表功能分类汇总表”界面
图2-73 在功能导航中选择“科目对账报表经济分类汇总表”
图2-74 查询条件填报框
此表可查询按经济分类汇总的数据，包括直接支付数和授权支付数（图2-75）。
图2-75 “科目对账报表经济分类汇总表”界面
4.科目对账报表指标汇总表
在水利财务管理信息系统左侧功能导航中选择“国库支付”—“科目对账管理”—“科目对账报表指标汇总表”（图2-76）。
图2-76 在功能导航中选择“科目对账报表指标汇总表”
进入系统汇总查询界面，点击“查询”按钮，系统弹出查询条件填报框，选择需要查询的数据信息，点击“确认”按钮（图2-77）。
图2-77 “科目对账报表指标汇总表”界面