第三章 社会保障基金
第一节 社会保障基金概述
“社保基金”是一个被简化了的统称，人们通常将它理解为“国家在社会保障方面的全部资金的总和”，认为它是“社会保险基金”“社会统筹基金”或者“全国社会保障基金”，这些解释都不尽准确。
一 社会保障基金概述
（一）概念
社会保障基金是为实现各项社会保障制度，通过法定的程序，以各种方式建立起来的，用于特定目的的专项积累，全国社会保障基金和社会保险基金是其重要的组成部分。全国社会保障基金是社会保障基金中的一类基金，属于国家的战略储备基金，社会保险基金是社会保障基金的重要组成部分。社会保障资金是比社会保障基金的空间范围和时间范围更宽泛的概念，社会保障基金是社会保障资金里投资运作的那部分积累。
（二）特点
1.国家法定性
社会保障基金是国家通过法律明确规定下来的，为了保证社会保障制度顺利实施而建立的专用资金。其筹措、运营和待遇发放都有明确的法律法规，社会保障基金的性质、来源、建立账户和资金归集都必须符合法律规定的方式和流程，对于基金监管的部门、基金运作参与主体也都有相应的法律法规加以约束。也就是说，社会保障基金从筹集到发放的每一个环节都有严格的法定性，任何组织、机构和个人都必须遵守。
2.互助共济性
社会保障的基本功能是社会的互助共济，因而社会保障基金是为实现这一功能服务的。国家设立的失业保险雇主和雇员都应该按一定的比例缴纳失业保险费，形成失业保险统筹基金，在劳动者失业时可以申领失业保险金和失业救济金，这种全员共同缴费，实现资金集合，发放给一定时期内无法就业的人以解决其暂时的生活困难，是互助共济功能的体现。
3.专款专用性
为了保证社会保障基金的安全性，很多国家都进行专项管理。基金征缴后存入专项账户，尤其在养老金等主要险种上基金实行专户运营，待遇必须专户支出，不准许账户之间进行拆借。例如，美国政府主导的社保计划产生了三个社会保险信托基金，分别是社会保障信托基金、医疗保险信托基金和失业保险信托基金。其中联邦社会保障信托基金通过向雇主和雇员征缴工薪税形成，由财政部下设的信托投资基金理事会运营，专项用于保障退休、遗属和伤残人士的基本生活。
二 社会保障基金分类
（一）按照防范风险分类
根据国际劳动组织《社会保障最低标准公约》的规定，社会保障基金主要有九类资金，分别是老龄、遗属、残疾、医疗、疾病、生育、工伤、失业、家庭。世界各国都根据本国情况设立相应的基金类别，如美国的老年遗属残障保障金基金、德国的医疗保险基金等。
（二）按照基金投资运营管理分类
社会保障基金主要分为全国社会保障基金、社会保险基金等。其中，全国社会保障基金是为了应对人口老龄化高峰期，确保养老金支付的战略措施之一。社会保险基金是为了解决公民生、老、病、死的基本生活问题而筹措并直接向受保障人群支付的资金。两者是社会保障基金的不同分支。
1.全国社会保障基金
2000年8月，国家组建了社会保障基金理事会，全国社会保障基金同步设立。作为国家社会保障的战略储备基金，由中央财政预算拨款、国有资本划转、基金投资收益和国务院批准的其他方式筹集的资金构成，由全国社会保障基金理事会直接管理和运营。该基金不直接向受保障人群进行分配，而是专门用于人口老龄化高峰时期的养老保险等大规模社会保障支出的补充和调剂，具有抵御支付风险、应急支付、填补地方社会保险基金支付困难的功能。
2.社会保险基金
社会保险基金的资金主要来源于单位和个人的缴费，其次是财政补贴、运营收益等。社会保险基金筹集的资金由地方政府部门管理，用于支付当地参保人群养老、疾病、残障等的基本生活保障待遇。目前，我国各省份社会保险基金的累计结余都有相应的投资渠道，如购买地方债、进行实体经济投资、存入银行等，部分省份将社会保险基金的结余委托给全国社保基金理事会进行投资运营。
（三）按照社会保险基金功能分类
从功能上看，社会保险基金可以进一步分为多个基金项目：基本养老保险基金、基础养老金基金、基本医疗保险基金、年金基金、个人账户基金、工伤保险基金、失业保险基金和生育保险基金等。其中，基础养老金基金是单位、企业缴费以及财政补贴等形成的社会统筹基金，是基本养老金基金剔除个人账户基金积累之后的结余。年金基金和个人账户养老基金都是为建立多层次的养老保障体系、防范人口老龄化而设立的专项积累，年金基金由单位和雇员共同缴纳形成，是基本养老金的补充基金；个人账户养老基金主要是缴费工资和比例形成的个人账户积累。生育保险于2019年与基本医疗保险合并，在职工基本医疗保险统筹基金待遇支出中设置生育待遇支出项目，生育医疗费用和生育津贴等待遇所需资金从职工基本医疗保险基金中支付。工伤保险基金和失业保险基金由于实行现收现付制的资金筹集模式，基金的累积结余投资运营规模远小于养老、医疗等基金。这些分项目的社会保险基金都可以实现投资运营，其收益也是社会保险资金的重要来源渠道。
（四）按基金来源分类
社会保障基金按基金来源可以分为财政型社会保障基金、征缴型社会保障基金以及混合型社会保障基金。财政型社会保障基金主要是中央和地方政府的财政拨款，主要存在于国家社会保障战略储备基金、社会保险基金补贴、社会救助、军人保障、社会福利事业等。主要来源于国家税收的财政型社会保障资金属于公共产品，财政预算一般本着按需分配的原则进行分配，在经济发展水平不同的地区有所差异。征缴型社会保障基金是政府按照社会保障相关法律法规，强制要求雇主、雇员和规定范围的国民缴纳社会保障费或税而形成的社会保障基金，主要存在于社会保险基金、住房公积金等保障项目。混合型社会保障基金的资金来源主要是国家财政拨款、向受益者收费、接受社会捐赠、发行福利彩票等，其渠道多样化。当然，无论各社会保障项目资金来源于何种渠道，最终都会以符合其保障功能的形式发放给个人，如社会保险资金以发放津贴为主和服务为辅的形式为参保人员提供基本生活保障，而社会救助资金和物质并重，社会福利以提供相关服务为主。
（五）按基金所有权分类
从基金所有权的归属看，社会保障基金可以分为公共基金、个人基金和机构基金。公共基金的所有权不是归于某个人或者机构，而是属于参保人员共同所有，例如，基本养老和医疗保险基金中属于社会统筹的部分，以及失业保险、工伤保险、全国社会保障基金都属于此类。个人基金的所有权归于个人，但又不同于个人的银行存款，它根据法律规定存于个人名下但只能用于特定用途，不能随意提取，我国养老和医疗保险由个人缴费部分即为此类，可以作为个人财产被继承。机构基金如单位为职工建立的福利基金，主要是由雇主缴费而形成，其所有权可以约定，企业所有员工平等地享受相应的福利。