习题

一、判断题

1.除少量记账凭证根据业务事实或原始凭证编制外，多数都以客户提交的业务凭证作为记账凭证，这是银行会计凭证的一个重要特点。（）

2.商业银行按照使用凭证的范围分为基本凭证和特定凭证两种。其他金融性公司也一样。（）

3.现金收款业务，先记账后收款；现金支出业务，先付款后记账。（）

4.每日营业终了，银行做总分核对是指总账各科目余额与同科目的分户账或余额表各户余额合计数核对相符。（）

二、单项选择题

1.商业银行会计科目中有一类科目属于资产负债共同类科目，其中包括（）。

A.吸收存款

B.清算资金往来

C.同业拆入

D.利息收入

2.商业银行总账根据（）进行登记。

A.会计凭证

B.明细核算中相关账簿

C.科目日结单

D.余额表

3.（）科目属于表外科目，应该采用单式记账法进行账簿登记。

A.贵金属

B.利息收入

C.应付利息

D.待处理抵押品

4.（）账簿是采用为适应某些业务而专门设置的专用账簿，通常是用来登记分户账中未能记载的各种业务事项和重要的空白凭证、有价单证等。

A.分户账

B.现金日记账

C.日计表

D.登记簿

5.甲种账设有借方发生额、贷方发生额和余额三栏，不适用于（）的账户。

A.直接用账簿计息

B.用余额表计息

C.银行进行内部核算

D.不计息

三、多项选择题

1.金融企业资产类科目包括（）科目。

A.吸收存款

B.应收利息

C.保险公司的应收保费

D.拆出资金

2.吸收存款科目属于金融企业负债类科目，采用借贷记账法进行账簿登记，当增加时，如（）记入本科目贷方。

A.存款户要求存入现金时

B.存款户支取现金时

C.存款户通过转账收到销货款时

D.个人开户时

3.对外业务中发生现金收付，银行以（）作为现金收入和现金付出传票。

A.客户提交的现金缴款单

B.客户提交的现金支票

C.填制现金收入传票

D.收付款凭证

4.银行会计的明细核算系统的构成要素是（）。

A.分户账

B.现金收付日记账

C.总账

D.登记簿

5.乙种账与甲种账相比，账簿格式中增加了（）项，使得其可以用于直接计息的业务。

A.借方发生额

B.日数

C.余额

D.积数

四、思考题

简述商业银行与其他金融企业基本核算的区别。

五、实训

1.请根据银行常见业务在下表各会计要素类别项下选择打“√”。

2.某日，某行某分理处当日发生如下业务：

（1）发放欣日星建材有限公司三个月短期贷款150000元。

（2）储户章琴雅支取现金4000元。

（3）开户单位金玉超市存入当日销货款现金470000元。

（4）同在本行开户的金福药房支付第四制药厂销货款360000元。

（5）花锦园艺公司归还本行到期贷款210000元，利息14700元。

该分理处上日余额如下：

请根据上日余额，编制日计表。